汇缴问题解答

Q1：企业为全体职工团体投保了“江苏医惠保1号”，所支付的保险费是否可税前扣除？

A1：可作为补充医疗保险，在不超过职工工资总额5%标准内扣除。

Q2：企业为购买预付卡所发生的相关支出，如何所得税处理？
A2:

Q3：企业为职工提供交通补助，给员工每月报销车辆油费200元？

A3:

【海之信补充】以下为国税函[2009]3号第三条规定的职工福利费，特别注意以下举例未包含通讯费补贴。

关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

Q4：未就委托开发合同到科技行政主管部分进行登记，是否可以作为研发费加计扣除？

A4：未申请认定登记或未予登记的技术合同，不得享受研发费加计扣除。

Q5：离职补偿金是否可计入研发费加计扣除？

A5：离职补偿金不纳入可加计扣除的人员人工费用，不得享受研发费加计扣除。

【海之信补充】离职补偿金不应填报在A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表的工资薪金支出里，不得作为提取职工福利费以及工会经费等的基数组成部分。